Fiscalité des cryptomonnaies en France : comment vos cryptos sont imposées

Mis à jour le 21/09/2026

Bitcoin, Ether, stablecoins, tokens DeFi : en France, les cryptomonnaies (« actifs numériques » dans le Code général des impôts) relèvent d'un régime propre, celui de l'article 150 VH bis du CGI pour les particuliers qui investissent à titre non professionnel. Voici ce qui déclenche l'impôt, à quel taux, et comment se calcule la plus-value.

Ce qui est imposable… et ce qui ne l'est pas

L'impôt sur les cryptos n'est dû qu'au moment d'une cession imposable :

• Vente de cryptos contre des euros (ou toute monnaie ayant cours légal) ;
• Paiement d'un bien ou d'un service en cryptomonnaie ;
• échange contre un actif qui n'est pas un actif numérique.

À l'inverse, ne sont pas imposables au moment où ils se produisent :

• les échanges crypto contre crypto (BTC → ETH, ETH → USDC…), y compris vers un stablecoin : l'imposition est reportée à la future conversion en euros ;
• la simple détention, même en forte plus-value latente ;
• les transferts entre vos propres portefeuilles et plateformes.

Le taux : flat tax de 31,4 %

Les plus-values de cession d'actifs numériques sont soumises au prélèvement forfaitaire unique (PFU), la « flat tax ». Depuis la loi de financement de la sécurité sociale pour 2026, qui a relevé la CSG sur les revenus du capital de 9,2 % à 10,6 %, son taux global est de 31,4 % (30 % auparavant) :

Option pour le barème progressif

Vous pouvez opter pour le barème progressif de l'impôt sur le revenu à la place des 12,8 %. C'est intéressant si votre tranche marginale d'imposition est de 0 % ou 11 %. L'option est globale (elle vaut pour tous vos revenus du capital de l'année) et se coche case 2OP de la déclaration 2042.

Le seuil de 305 €

Si le total de vos cessions de l'année (le prix de vente, pas la plus-value) ne dépasse pas 305 €, les plus-values sont exonérées. Au-delà, l'intégralité de la plus-value est imposable.

Calculer sa plus-value crypto : le prix moyen pondéré du portefeuille

La France n'applique ni le FIFO ni un calcul ligne à ligne : la plus-value se calcule à l'échelle de l'ensemble du portefeuille d'actifs numériques, à chaque cession imposable :

Plus-value = Prix de cession − (Prix total d'acquisition du portefeuille × Prix de cession ÷ Valeur globale du portefeuille)

La valeur globale du portefeuille s'apprécie juste avant la cession, tous portefeuilles, plateformes et protocoles confondus — y compris les jetons déposés dans un protocole DeFi. Le prix total d'acquisition est la somme de tout ce que vous avez payé en euros, diminuée de la fraction de capital déjà « consommée » par les cessions précédentes. Les échanges crypto-crypto n'y changent rien.

C'est ce qui rend le calcul pénible dès qu'on utilise la DeFi : il faut la valeur de tout le portefeuille à la date de chaque vente en euros, y compris des positions de lending, de staking ou de liquidité.

Moins-values

Une moins-value nette de l'année s'impute uniquement sur les plus-values d'actifs numériques de la même année. Elle n'est pas reportable sur les années suivantes, et ne s'impute pas sur les plus-values d'actions.

Quand on bascule dans le régime professionnel

Une activité de trading habituelle, organisée, avec des moyens comparables à ceux d'un professionnel, peut être requalifiée en bénéfices non commerciaux (BNC) et imposée au barème. Le minage et certaines activités de validation relèvent aussi de régimes spécifiques.

Les obligations déclaratives

Deux formulaires, à déposer avec la déclaration de revenus : le formulaire 2086 (calcul des plus-values, report case 3AN ou 3BN de la 2042-C) et le formulaire 3916-bis (déclaration de chaque compte d'actifs numériques ouvert à l'étranger). Détail pas à pas : comment déclarer ses cryptos.

À noter : avec la directive européenne DAC8, applicable depuis le 1^er janvier 2026, les plateformes transmettent automatiquement à l'administration les opérations de leurs clients.

Questions fréquentes

Quel est le taux d'imposition des cryptos en 2026 ?

La flat tax sur les plus-values de cryptomonnaies est de 31,4 % : 12,8 % d'impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux, après la hausse de la CSG votée dans la LFSS 2026.

Un échange crypto contre crypto est-il imposable ?

Non. Les échanges entre actifs numériques, y compris vers un stablecoin, bénéficient d'un sursis d'imposition. L'impôt est dû lors de la conversion en euros ou d'un paiement en crypto.

Existe-t-il un seuil d'exonération pour les cryptos ?

Oui : si le total des cessions imposables de l'année ne dépasse pas 305 €, les plus-values sont exonérées.

Information générale, pas un conseil fiscal. Les règles évoluent à chaque loi de finances et dépendent de votre situation. Pour un cas complexe (activité habituelle, montants importants, contrôle), faites valider par un expert-comptable ou un avocat fiscaliste.